高新技術企業(yè)認定專項審計實務答疑 河南省注冊會計師協(xié)會專業(yè)技術委員會專家提示（第1號） 近期，河南省注冊會計師協(xié)會收到部分會計師事務所來電、來函咨詢高新技術企業(yè)認定專項審計的一些實務問題。為此，省注協(xié)專業(yè)技術委員會組織高新技術企業(yè)認定專項審計業(yè)務專家，結合近幾年來我省高新技術企業(yè)認定評審中政策把握和專項審計工作監(jiān)管情況，對行業(yè)執(zhí)業(yè)人員提出的問題進行梳理和研究，編寫了四個問題的專家解答意見，供大家在執(zhí)業(yè)中參考。 以下解答僅代表專家觀點，不能替代相關法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則，也不能替代注冊會計師的職業(yè)判斷。在執(zhí)業(yè)中注冊會計師應結合實際情況，合理使用。 一、如何理解把握《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（以下簡稱《工作指引》）中?

伴隨著經濟社會的持續(xù)發(fā)展趨勢，市場環(huán)境日益繁雜，財務審計工作中也遭遇著新的挑戰(zhàn)。會計師事務所在完成內控審計時，如何預防和操縱財務風險是應該考慮的一個課題研究。文中首要對會計師事務所的內控審計步驟開展簡略論述，在這個基礎上對會計師事務所在財務審計全過程隨著的風險性開展剖析，最終有目的性地明確提出一些提議及對策，以求可以協(xié)助會計師事務所合理防治財務風險，能夠更好地進行內控審計，發(fā)揮好財務審計的功效。 社會經濟發(fā)展持續(xù)發(fā)展趨勢，市場需求日益猛烈，公司要想得到能夠更好地發(fā)展趨勢，務必高度重視會計的內控審計。會計師事務所做為財務審計領域的行為主體，怎樣防治財務風險，能夠更好地提高公司的社會經濟效益和社會經濟效益，是會計師事務所務必要處理的難題。會計師事務所進行內控?

（一）收費標準構造 會計師事務所收費標準構造可分為下列三種情況，歸納如下表。 情況實際收費標準構造危害緣故預防措施 （1）占公司收費標準總金額的比例非常大從某一財務審計顧客扣除的所有花費占其收費標準總金額的比例非常大本身權益，外在工作壓力①減少對該顧客的依靠水平。 ②執(zhí)行外界質量管理核查。 ③就重要的財務審計分辨向第三方資詢。 （2）從某一財務審計顧客扣除的所有花費比例非常大從某一財務審計顧客扣除的所有花費占某一合作伙伴從全部消費者扣除的花費總金額比例非常大，或占會計師事務所某一各分部扣除的花費總金額比例非常大本身權益，外在工作壓力①減少對來自該顧客的收費標準的依靠水平。 ②由財務審計團隊之外的注冊會計核查已實行的工作中或在必需時提意見。 ③按時執(zhí)行單獨的質量?

四大會計師事務所就是指全世界知名的四個會計師事務所：普華永道（PWC），德勤（DTT），畢馬威（KPMG），安永（EY）。四大會計師事務所在業(yè)界頗負盛名，也是很多財會人員最憧憬的職業(yè)生涯發(fā)展地。 普華永道（PWC） 普華永道會計師事務所（PricewaterhouseCoopers）是一家國際性稅務審計專業(yè)服務組織，由普華（PriceWaterhouse）和永道（Coopers&Lybrand）于1998年合拼建立而成，是四大國際會計師事務所之一。普華永道為世界各國當?shù)仄髽I(yè)給予多方位的業(yè)務流程服務咨詢。在中國，普華永道有著著深厚的整體實力和眾多的地區(qū)遮蓋，而且在北京，天津，大連，廣州，上海，青島，西安，廈門，蘇州，重慶，深圳及沈陽均配有服務處。2021年8月20日，2021胡潤榜全球500強公布，普華永道以6,730億人民幣公司估值位居第138名。 關鍵業(yè)務流程： 1.確保及公司服

2021年Vault全新發(fā)布的會計師事務所排行榜TOP10！ 我們一起來看一下情況吧！ 什么叫Vault 每一年Vault排行榜都是會向全世界范疇內近萬名財務會計從業(yè)人員開展問卷調查，最后公布的排行包含了公司滿意率，薪資福利，業(yè)務流程考試成績這些層面。為了更好地確?？陀^性公平公正，調查者只有點評別的公司。 點評得分分派看來，公司的聲望在排行中僅占有率40%，而公司文化藝術，薪資福利，客戶滿意度等則占有率50%，商業(yè)服務趨勢和學習培訓各自占有率5%；此項排行早已變成了一家公司在全世界范疇內的認可排行。 2021年Vault會計師事務所排名TOP10 下邊大家一起來看看大伙兒最關注的難題，四大排行怎么呢？ 彩色圖庫：Vault 從排行榜中我們可以見到，普華永道，德勤，畢馬威較上年的排行對比，基本上沒有變化，位列前三。 在其中，PwC早已持?

現(xiàn)如今，談及財務審計，許多企業(yè)對于此事都并不生疏。并且，在企業(yè)運營期內，許多企業(yè)經營者和高管都十分重視財務審計的進行。那麼，財務審計必須嗎?財務審計步驟和花費是什么樣的? 1.財務審計的關鍵目標 近些年，往往財務審計深受企業(yè)關心，是因為其所有著的關鍵功效日益突顯。具體說來，其具體表現(xiàn)在下列一些層面： (1)發(fā)覺企業(yè)在財務層面存在的不足和系統(tǒng)漏洞，明確提出技術專業(yè)建議協(xié)助企業(yè)修復和修補，以確實維護保養(yǎng)好企業(yè)財務安全性，避開財務風險性; (2)為企業(yè)經營者及高管等相關人士給予真正的企業(yè)財務信息內容，為其運營管理決策和投入等給予具體參照，并助推于企業(yè)完成能夠更好地運營發(fā)展趨勢。 2.財務審計步驟 當今，企業(yè)進行財務審計，遵循的審計流程大概為： (1)企業(yè)尋找技術專業(yè)第?

企業(yè)受制于銀保監(jiān)會和人民銀行的監(jiān)督下，普遍建立了規(guī)范的內部財務審計管理制度，加強了公司治理結構和內部控制的完善，促進了企業(yè)合規(guī)發(fā)展和風險管理。 銀監(jiān)會在對財務審計公司的監(jiān)管評級中，確定了內部財務審計和內部控制作為重要評價指標，明確了內部財務審計獨立要求；使財務公司重新審視財務公司內部財務審計的意義，客觀上促進財務公司審計工作更加受到重視、得到更大發(fā)展。 公司治理方面，通過內部財務審計形成治理系統(tǒng)閉環(huán)；內控制度是內控制度的重要組成部分，它承擔了前中后臺后臺的主要工作，作為三道風險防線，即業(yè)務管理、風險管理、內部財務審計等三道風險防線。內控審計成為公司治理與內部控制不可或缺的重要單元和最后防線。 內控方面，建立通過內部財務審計的自查機?

近幾年來，隨著我國社會經濟高速發(fā)展，全球經濟一體化進程加快，我國企業(yè)市場競爭日趨激烈，企業(yè)既有難得的機遇，又面臨新的挑戰(zhàn)，為了保證企業(yè)在社會市場的競爭中具有更大的優(yōu)勢，必須不斷改進自身的管理水平，提高企業(yè)的經濟效益。因此，企業(yè)更加重視內部管理，重視內部控制，把企業(yè)的財務審計工作提到了議事日程，并高度重視。 內審是對企業(yè)各項業(yè)務進行監(jiān)督管理與評價，主要是看企業(yè)各項經營活動中的全部經濟計劃是否符合既定標準，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略需要，能否提高資金的有效利用。公司要根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及市場發(fā)展規(guī)律，制定適合自己未來發(fā)展與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略相匹配的內部審計管理制度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督、控制、決策、指導、借鑒等功能。這樣就可以減少風險發(fā)生的機率，提高財務管理水平，實?

對企業(yè)而言，財務審計是對企業(yè)財務活動和財務行為的再管理，是對內部財務控制的再控制，對企業(yè)而言，財務審計在整個治理體系中起著重要作用。對于財務審計的定義，IIA有一個全新的定義：“財務審計是一種獨立、客觀的確認咨詢活動，其目的是為企業(yè)帶來增值和改進企業(yè)運作。這一系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評估和改進風險管理，控制和治理程序的影響，以幫助組織達到目標。這一界定充分體現(xiàn)了財務審計在公司治理中的重要地位，更明確了其核心作用。一般情況下，財務審計師并不參與公司治理工作，觀察公司的經營決策和具體管理活動都是從外部或第三方的角度和思維來進行的，正是由于其客觀性與獨立性，才使得財務審計成為企業(yè)治理中不可缺少的重要組成部分。為此，在公司治理中設置財務審計機構，建立財務審計制度，不僅

對于績效審計而言，這種財務審計方法主要是針對審計結果、實際業(yè)績和期望目標之間的差異進行研究，并從研究結果中歸納出現(xiàn)階段政府、單位在管理制度方面的不足；并且督促這些部門或單位改正，從而提高經濟效益。 就財務審計而言，這種審計方式就是通過審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對經濟活動中有關部門、單位所體現(xiàn)的真實性、正確性等進行計量。對不符合規(guī)定的，審計機關可責令其限期改正，對現(xiàn)行制度予以糾正。通過對二者在審計過程中所體現(xiàn)出來的理念的分析，不難發(fā)現(xiàn)，當我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)了經濟活動中存在的缺陷或問題，就會懲罰或督促檢查對象改正。就財政審計而言，相關政府部門或單位都會受到法律制裁，而對于績效審計，由于審核對象的不同，我們通常不會采用法律性手段予以處罰。 績?