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2019年高企申報工作已經(jīng)全面展開。被認定為高新企業(yè),不僅能享受到稅收減免優(yōu)惠政策和國家科研經(jīng)費支持和財政撥款,對于提升企業(yè)品牌形象、促進企業(yè)科技轉(zhuǎn)型、提高企業(yè)市場價值和資本價值方面都具有非常大的優(yōu)勢。
高企認定或高企培育庫入庫對企業(yè)的好處
(一)高企認定后,3年有效期內(nèi)企業(yè)所得稅由25%減按15%征繳;
(二)申報高企認定的企業(yè)通過高企培育庫的申報入庫、出庫,可獲得省財政60萬元以上補助(不含地市獎補);
(三)上市前規(guī)劃準備,稅務(wù)籌劃工具;
(四)企業(yè)創(chuàng)新能力“認證”標志,提升企業(yè)品牌形象,產(chǎn)品投標、科技項目申報門檻條件或加分;
(五)規(guī)范企業(yè)研發(fā)體系,完善知識產(chǎn)權(quán)管理,促進成果轉(zhuǎn)化,推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級;
(六)享受地市的配套優(yōu)惠政策。
認定申報必須同時滿足哪些條件?
(一)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;
(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);
(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;
(五)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1、最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
2、最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求(70分以上);
(八)企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
認定需要準備哪些材料
第一部分:高新技術(shù)企業(yè)認定申請書
這個申請書就需要企業(yè)在網(wǎng)上填報,下載,打印,而申請書是申請認定的第一部分,是專家重點審核的內(nèi)容。
第二部分:企業(yè)執(zhí)照及年度納稅申報表
因為‘三證合一’,現(xiàn)在很多企業(yè)應(yīng)該就只有一個營業(yè)執(zhí)照,那就只需要帶著一張營業(yè)執(zhí)照就行了。
當(dāng)然要是企業(yè)還有組織機構(gòu)代碼,稅務(wù)登記證,還是要一起提供的。
另外從企業(yè)的成立時間開始,每一年的年度納稅申報表也是必備的資料。
第三部分:高新專項審計報告
第一審的就是企業(yè)三年內(nèi)的研發(fā)費用報告,如果企業(yè)成立的時間不足三年,那么就按照企業(yè)實際的成立時間來算。第二審的是2018年,也就是企業(yè)前一年度的高新收入。
第四部分:三年的年度審計報告
以前這一部分審核的是企業(yè)預(yù)繳納稅申報表,也就是上個月的,而今年則是要企業(yè)三個年度的納稅申報表。
第五部分:技術(shù)創(chuàng)新情況的證明材料
這個是要企業(yè)證明自己的技術(shù)創(chuàng)新能力,比如從專利技術(shù),專利證書等上面體現(xiàn)出來?;蛘咴诩夹g(shù)創(chuàng)新方面上有哪些資質(zhì),在深圳市技術(shù)創(chuàng)新方面獲得了哪些成就等等,都可以放在這個部分作為證明材料。
第六部分:科技成果轉(zhuǎn)化能力
利用企業(yè)的專利技術(shù),利用技術(shù)訣竅,把企業(yè)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)化成收入的證明,就可以作為轉(zhuǎn)化能力的證明材料。
第七部分:研究開發(fā)的組織管理水平
組織管理水平是指企業(yè)的軟件及硬件條件。在報項目的時候,企業(yè)都會寫自己的軟件條件是什么,硬件條件是什么。那么這塊的證明材料,就是企業(yè)要證明自己能更好的利用這些條件,進行有效的組織管理研究開發(fā)。
高企申報前或認定后日常管理重點工作有哪些?
(一)加強研發(fā)項目組織
高企申報時注意事項:
1、研發(fā)項目界定應(yīng)吻合《重點支持技術(shù)領(lǐng)域》(詳見《高企認定管理辦法》),從而歸納選定本企業(yè)申報高企的技術(shù)領(lǐng)域;
2、研發(fā)項目所研發(fā)的技術(shù)目標既要體現(xiàn)行業(yè)先進性,也要結(jié)合企業(yè)實際。每年評審專家都否定一部分企業(yè)的低水平研發(fā)項目或編造不切實際的“前沿高水平”項目,項目對應(yīng)的研發(fā)費用、成果轉(zhuǎn)化也被剔除。
3、日常要做好研發(fā)項目檔案管理,包括研發(fā)項目立項報告、中期檢查報告紀要、結(jié)題報告、測試報告等。高企認定申報時候上傳相關(guān)文檔作為附件證明項目真實性、先進性和管理規(guī)范性的證明。
4、重視研發(fā)項目所形成的成果管理,并通過知識產(chǎn)權(quán)申報加以保護。
PS:每年各級政府部門均有大量資助企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的財政經(jīng)費可供申報,企業(yè)申請獲得支持有利于加強研發(fā)投入、項目組織。我們也會及時推送相關(guān)項目申報通知信息。
(二)做好知識產(chǎn)權(quán)申報、管理
企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權(quán)是衡量企業(yè)創(chuàng)新能力重要指標,也是高企申報創(chuàng)新能力評價重要指標,占30分權(quán)重。其中,技術(shù)先進程度(8分)、核心支撐作用(8分)、數(shù)量(8分)、獲得方式(6分)。而且,知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量、技術(shù)水平、對產(chǎn)品支撐作用還涉及高企申報的科技成果轉(zhuǎn)化評價模塊。也就是說,企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量是事關(guān)高企申報評價60分權(quán)重的核心。
不同類型知識產(chǎn)權(quán)可用于申報次數(shù)不同、分值不同。發(fā)明專利、植物新品種、農(nóng)作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等屬Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán);實用新型、外觀設(shè)計、軟件著作權(quán)等(不含商標)屬Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)。Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)可以重復(fù)多次用于高企申報,Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)只能用于申報一次。在知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量評分標準上,企業(yè)擁有1件Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)即可獲得A檔分(7-8分);如果企業(yè)只有Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán),盡管數(shù)量超過5件,最高只能獲得B檔分(5-6分)。
注意事項
高企認定申報中,企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)可以通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購獲得;自主知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時,只能由一個權(quán)屬人在申請時使用;申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準。
(三)不斷健全研發(fā)組織管理體系
1、不斷完善企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度,特別是項目立項、項目中期目標管理、項目結(jié)題成果管理制度,規(guī)范研發(fā)投入核算體系,實行研發(fā)費用輔助賬或?qū)Y~核算;
2、建立健全企業(yè)的研究開發(fā)機構(gòu),加強研發(fā)機構(gòu)的軟硬件建設(shè),積極探索與高??蒲性核_展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作;
3、建立了符合本企業(yè)情況的科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施制度,強化科技成果轉(zhuǎn)化激勵機制,建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺,激發(fā)員工創(chuàng)新熱情;
4、選送科技人員的培養(yǎng)進修,開展職工技能培訓(xùn),引進優(yōu)秀科技人才,對科技人才實行創(chuàng)新績效評價和獎勵,并通過制定制度。
(四)做好科技成果轉(zhuǎn)化
科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料,發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。
在高企認定申報時,主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。
科技成果包括發(fā)明專利、植物新品種、農(nóng)作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、實用新型、軟件著作權(quán)、外觀設(shè)計、產(chǎn)品檢測方法、生產(chǎn)(服務(wù))技術(shù)規(guī)范等。
科技成果轉(zhuǎn)化結(jié)果是新產(chǎn)品、新工藝、新材料等。
(五)做好研發(fā)投入和高新技術(shù)企產(chǎn)品(服務(wù))收入核算
按照2016年高企《管理辦法》《工作指引》規(guī)定:
1、企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
(1)最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
(2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
(3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
2、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
如何做好研發(fā)費用歸集?
企業(yè)在準備高企認定申報前,除了加大研發(fā)投入,確保研發(fā)投入比例達標以外,還要規(guī)范研發(fā)費用的核算:
企業(yè)在日常管理中應(yīng)該在研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬,核算各研發(fā)項目的各支出明細科目費用,以此作為研發(fā)費用專項審計依據(jù),并以備日后核查;
明確研發(fā)費用歸集邊界,制定公用共用費用分攤依據(jù)原則,準確歸集各項目的研發(fā)費用,特別是研發(fā)人員的工資、研發(fā)儀器設(shè)備、場地、水電暖等共用公用費用的歸集和個項目之間的準確分攤;
規(guī)范研發(fā)費用歸集對象主體和產(chǎn)生流程,研發(fā)費用發(fā)生的核心主體研發(fā)部門,費用發(fā)生應(yīng)經(jīng)由研發(fā)部分,部分企業(yè)歸集的研發(fā)用材料直接領(lǐng)用到生產(chǎn)一線,投入產(chǎn)品生產(chǎn),這些投入是否屬研發(fā)投入無法鑒別;
以高企研發(fā)費用歸集標準為標桿,以規(guī)范的研發(fā)費用專項審計契機,研發(fā)部門和財務(wù)部門共同完善企業(yè)研發(fā)費用歸集邊界、分攤依據(jù)、歸集證據(jù)文件、歸集結(jié)果四位一體的研發(fā)費用核算體系。
認定高企后,如何優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理?
1、企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略制定三年科技研發(fā)規(guī)劃,圍繞不同研發(fā)目標制定階段性研發(fā)項目實施時間表,做好研發(fā)投入概算;
2、建立科學(xué)的人力資源管理機制,測算企業(yè)員工招錄使用需求,加強科技人員招聘引進,確??萍既藛T比例符合高企比例要求;
3、做好知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃,明確企業(yè)在下一個認定周期不同類型知識產(chǎn)權(quán)申報計劃,使企業(yè)可以持續(xù)獲取有效知識產(chǎn)權(quán),強化企業(yè)技術(shù)成果的知識產(chǎn)權(quán)壁壘;
4、加強研發(fā)部門、研發(fā)機構(gòu)能力建設(shè),完善研發(fā)組織管理體系,健全研發(fā)費用核算體系,確保研發(fā)費用達標,加強科技人員激勵;
5、科學(xué)、高效推進科技成果轉(zhuǎn)化,以新產(chǎn)品、新工藝、新材料應(yīng)用為突破口,謀劃企業(yè)產(chǎn)品服務(wù)的升級換代,以技術(shù)競爭力牽引企業(yè)市場競爭力的提升;
6、企業(yè)發(fā)生更名需要及時辦理高企更名手續(xù),與認定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等)應(yīng)在三個月內(nèi)經(jīng)由市科技部門向省認定機構(gòu)報告,并履行相關(guān)變更手續(xù),以免影響企業(yè)享受稅收減免政策;
7、及時準確做好高企年度、季度統(tǒng)計填報工作,營業(yè)收入、上繳稅收、利潤等指標與企業(yè)年度納稅申報表一致,專利申請授權(quán)、科技人員、成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)機構(gòu)等信息與企業(yè)過去以及將來認定申報數(shù)據(jù)一致。
高新認定不能通過的幾種可能
1、成長性不好的企業(yè),且授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)少于10個;
2、研發(fā)費用日常做賬不規(guī)范,被稅務(wù)抽查后提供不出有效的證明;
3、總收入中,貿(mào)易產(chǎn)品的收入占比較大;
4、專項審計時從成本中挖研發(fā)費;
5、網(wǎng)上申報時,企業(yè)提供的證明附件材料不充分。
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