關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的通知

財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：

　　為貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要指示精神，圍繞加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合、協(xié)同推進(jìn)，把注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢(shì)更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定了《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)參照實(shí)施。

　　附件：加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施

　　財(cái)政部辦公廳

　　2020年4月22日

附件：

加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施

習(xí)近平總書(shū)記在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上發(fā)表重要講話，將財(cái)會(huì)監(jiān)督作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作指明了方向、提出了新的更高要求。在財(cái)政部黨組領(lǐng)導(dǎo)下依法實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，是財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督職能的重要制度安排和政治優(yōu)勢(shì)，長(zhǎng)期以來(lái)，在提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序等方面發(fā)揮了重要作用。為進(jìn)一步提升監(jiān)管效能，加大注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管力度，鞏固行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管成果并形成長(zhǎng)效機(jī)制，現(xiàn)就財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作，提出以下措施：

一、加強(qiáng)黨對(duì)聯(lián)合監(jiān)管工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

（一）黨的領(lǐng)導(dǎo)。以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)以及十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，在財(cái)政部黨組的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下共同履行法定監(jiān)管職責(zé)，承擔(dān)黨中央、國(guó)務(wù)院和財(cái)政部黨組交辦的監(jiān)管任務(wù)，定期向財(cái)政部黨組匯報(bào)聯(lián)合監(jiān)管工作有關(guān)情況。

（二）黨建工作。發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用，在聯(lián)合檢查組中建立臨時(shí)黨支部，開(kāi)展政治學(xué)習(xí)，落實(shí)“三會(huì)一課”制度、組織生活會(huì)、主題黨日等支部任務(wù)。以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，結(jié)合財(cái)政監(jiān)督紀(jì)律要求和行業(yè)自律“十不準(zhǔn)”規(guī)定，制訂聯(lián)合監(jiān)管工作紀(jì)律條款，加強(qiáng)自身約束確保依法監(jiān)管，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力。

二、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制

（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。按照統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰，統(tǒng)一發(fā)布公告原則，開(kāi)展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管要求，發(fā)布年度檢查名單。制定檢查方案，組建聯(lián)合檢查組實(shí)施檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行聯(lián)合審理，分別由財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。處理處罰結(jié)果對(duì)外公開(kāi)發(fā)布。

（四）日常監(jiān)管。針對(duì)審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行約談、發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告。堅(jiān)持“寓監(jiān)管于服務(wù)”宗旨，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的“問(wèn)題所”進(jìn)行“回頭看”和整改幫扶，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。研究處理投訴舉報(bào)和信訪事項(xiàng)，及時(shí)通報(bào)相關(guān)信息。整治掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等行業(yè)突出問(wèn)題。

（五）跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管。按照財(cái)政部與有關(guān)國(guó)家和地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽訂的跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管協(xié)議，充分發(fā)揮中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在國(guó)際及港澳臺(tái)事務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)和作用，協(xié)助財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局做好與相關(guān)境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)職業(yè)組織的協(xié)調(diào)溝通、協(xié)議制訂、線索發(fā)現(xiàn)、底稿移交等相關(guān)工作。

三、提高聯(lián)合監(jiān)管工作成效

（六）監(jiān)管成果運(yùn)用。對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)及屢查屢犯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將其列入失信名單，與其他監(jiān)督部門(mén)共享。加強(qiáng)處理處罰結(jié)果在會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)、行業(yè)評(píng)先評(píng)優(yōu)、各級(jí)行業(yè)代表人士以及有關(guān)部門(mén)專家推薦等行業(yè)工作中的運(yùn)用。

（七）信息化建設(shè)。結(jié)合社會(huì)信用體系建設(shè)，按照國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)建設(shè)要求，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查系統(tǒng)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺(tái)，研究建立財(cái)務(wù)報(bào)告單一來(lái)源制度。將處理處罰信息納入國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。

（八）輿情應(yīng)對(duì)。建立行業(yè)重大輿情風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)造假、審計(jì)失敗等相關(guān)事件。對(duì)聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以公開(kāi)曝光，震懾違法行為。加大行業(yè)正面宣傳力度，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聲譽(yù)和公信力。

四、夯實(shí)聯(lián)合監(jiān)管基礎(chǔ)

（九）工作協(xié)調(diào)。通過(guò)召開(kāi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作會(huì)議、企業(yè)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作會(huì)等，研究確定聯(lián)合監(jiān)管工作重點(diǎn)，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行部署。推動(dòng)涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的法律法規(guī)修訂制訂和重大政策出臺(tái)。開(kāi)展基層調(diào)研、課題研究，及時(shí)了解、準(zhǔn)確掌握行業(yè)重大事項(xiàng)、突發(fā)事件，相互通報(bào)重要工作開(kāi)展情況。

（十）隊(duì)伍建設(shè)。進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍，切實(shí)加強(qiáng)一線監(jiān)管力量。加大對(duì)監(jiān)管人才的培養(yǎng)力度，積極推薦監(jiān)管干部參加高端會(huì)計(jì)人才、國(guó)際化高端會(huì)計(jì)人才、對(duì)外財(cái)經(jīng)人才等選拔培養(yǎng)項(xiàng)目,定期舉辦監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。重視培養(yǎng)復(fù)合型人才，鼓勵(lì)支持干部職工積極參加行業(yè)監(jiān)管有關(guān)研究、交流研討、輪崗輪訓(xùn)等，提高相關(guān)領(lǐng)域干部職工的監(jiān)管理念和知識(shí)水平。